بودكاست التاريخ

لماذا ندفع الضرائب

لماذا ندفع الضرائب

منذ عام 1950 ، كانت ضرائب الدخل الفردي هي المصدر الرئيسي لإيرادات الحكومة الفيدرالية الأمريكية. إلى جانب ضرائب الرواتب (المستخدمة في تمويل البرامج الاجتماعية مثل الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) ، تصل ضرائب الدخل إلى ما يقرب من 80 في المائة من إجمالي الإيرادات الفيدرالية ، وهي الوقود الأساسي الذي تعمل عليه حكومتنا.

يعود تاريخ ضرائب الدخل في الولايات المتحدة إلى الحرب الأهلية ، عندما وقع أبراهام لنكولن قانونًا لأول ضريبة على الإطلاق على الدخل الشخصي في البلاد للمساعدة في دفع تكاليف جهود الاتحاد الحربية. بعد أن تم إلغاؤه بعد عقد من الزمان ، حاول الكونجرس مرة أخرى في عام 1894 ، بفرض ضريبة دخل فيدرالية بسعر موحد. لكن المحكمة العليا الأمريكية قضت بعدم دستورية الضريبة في العام التالي ، لأنها لم تأخذ في الاعتبار عدد سكان كل ولاية.

ثم في عام 1909 ، أقر الكونجرس التعديل السادس عشر ، الذي سمح للحكومة الفيدرالية بفرض ضرائب على الدخل الشخصي الفردي بغض النظر عن سكان الولاية. صدق العدد المطلوب من الولايات على التعديل في عام 1913 ، وطُلب من الأمريكيين دفع ضرائب الدخل الفيدرالية منذ ذلك الحين.

من يدفع الضرائب ومتى؟
بموجب القانون ، يجب على أي أمريكي يزيد دخله الإجمالي عن 10000 دولار (أو 25000 دولار للأزواج المتزوجين) أو الذين حصلوا على أكثر من 400 دولار من العمل الحر تقديم إقرار ضريبي فيدرالي. هناك أيضًا عدد من الظروف الأخرى التي قد تتطلب منك تقديم ملف ، بما في ذلك بيع منزلك أو الضرائب المستحقة على الأموال التي سحبتها من حساب التقاعد الخاص بك. في بورتوريكو ، وهي منطقة تابعة للولايات المتحدة ، لا يُطلب من السكان دفع ضريبة الدخل الفيدرالية إذا كان دخلهم من مصادر داخل بورتوريكو فقط ، لكنهم يدفعون ضرائب الضمان الاجتماعي والرعاية الصحية والاستيراد والخبراء والسلع ، بإجمالي تبلغ فاتورة الضرائب الفيدرالية أكثر من 3 مليارات دولار سنويًا ، وفقًا لـ نيويورك تايمز.

بالعودة إلى عام 1913 ، اختار الكونجرس الأول من مارس باعتباره الموعد الرسمي لدفع الضرائب ، ولكن بعد بضع سنوات نقلوه إلى 15 مارس (بدون سبب واضح). في عام 1955 ، أدى إصلاح ضريبي آخر إلى تأجيل الموعد النهائي لمدة شهر كامل ، إلى 15 أبريل ، مما منح الحكومة مزيدًا من الوقت للاحتفاظ بالدولار الضريبي قبل دفع أي مبالغ مستردة قد تكون مستحقة عليها. في حالة أن يصادف 15 أبريل يوم السبت أو الأحد أو يوم عطلة ، يصبح يوم الضريبة هو أول يوم عمل تالٍ بعد ذلك التاريخ.

كيف يتم احتساب الضرائب؟
تم تصميم نظام ضريبة الدخل الفيدرالي ليكون تصاعديًا ، مما يعني أنه كلما زاد الدخل الخاضع للضريبة ، زاد معدل الضريبة. يمكن لدافعي الضرائب في كثير من الأحيان تقليل مقدار الضريبة المستحقة عليهم باستخدام مختلف الإعفاءات الضريبية والخصومات والاستثناءات (أو الثغرات).

تباينت معدلات الضرائب على نطاق واسع على مر السنين ، خاصة بالنسبة لأصحاب الدخل المرتفع في البلاد ، حيث تراوحت بين انخفاض مبدئي يبلغ حوالي 7 في المائة في عام 1913 إلى معدل أعلى بنسبة 91 في المائة في أوائل الستينيات. في عام 2016 ، دفع دافعو الضرائب في أعلى شريحة ضريبية (مستوى الدخل) معدل ضريبة قدره 39.6 في المائة ، وفقًا لمركز السياسة الضريبية ؛ شملت حوالي 860.000 ، أو 0.5٪ من العدد الإجمالي للأسر في الولايات المتحدة. كان ما يقرب من 80 في المائة من الأسر الأمريكية في فئة 15 في المائة أو أقل ، بما في ذلك الأمريكيون الذين ليس لديهم دخل خاضع للضريبة وأولئك الذين لا يقدمون الإقرارات الضريبية.

نظرًا لأن الولايات المتحدة لديها نظام معدل ضرائب هامشي ، فقد لا يتم فرض ضريبة على دخل الفرد بنفس المعدل. عندما تربح دخلاً كافيًا لوضعك في شريحة ضريبية أعلى ، فإن الدخل الإضافي في تلك الفئة فقط يخضع للضريبة بالمعدل الأعلى ، وليس كل دخلك. بالنسبة للأفراد في أعلى شريحة ضريبية ، يتم فرض ضرائب على أول دولار من دخلهم في الشريحة الدنيا ، ثم يرتفعون من هناك.

كيف يتم تحديد المبالغ المستردة؟
يدفع معظم الأمريكيين ضرائبهم على مدار العام ، وليس دفعة واحدة في يوم الضرائب. غالبًا ما يتم خصم ضريبة الدخل للموظفين من كل راتب وإرساله مباشرةً إلى دائرة الإيرادات الداخلية (IRS) ، بينما يُطلب من العاملين لحسابهم الخاص دفع الضرائب المقدرة كل ثلاثة أشهر. في نهاية العام ، إذا دفعت أكثر مما تدين به ، فستصدر الحكومة الفيدرالية لك استردادًا للضرائب. عادةً ما ترسل مصلحة الضرائب الأمريكية المبالغ المستردة في غضون 21 يومًا من تلقي الإقرارات الضريبية ، ولكن في بعض الحالات قد يستغرق الأمر ما يصل إلى ثمانية أسابيع.

ما الذي تغير في قانون الضرائب الأخير؟
في أواخر عام 2018 ، وقع الرئيس دونالد ترامب على قانون التخفيضات الضريبية والوظائف ، والذي يمثل أهم تغيير في قانون الضرائب منذ أكثر من 30 عامًا. خفض مشروع القانون معدلات الضرائب في خمسة من فئات الضرائب السبعة ، بدءًا من عام 2018 وحتى عام 2025. وفي حين أنه زاد من الخصم القياسي لكل من الأفراد والأزواج الذين يتقدمون معًا ، فقد ألغى القانون الجديد الإعفاء الشخصي ، الذي كان كل فرد. يحق لهم المطالبة بإقرارهم الضريبي (بشرط ألا يكونوا معالين لشخص آخر).

من بين العديد من التغييرات الأخرى ، رفع قانون الضرائب الجديد المبالغ التي يمكن للعمال المساهمة بها في حسابات مدخرات التقاعد ، وضاعف الائتمان الضريبي للأطفال الحالي إلى 2000 دولار لكل طفل في أسرة دون 17 عامًا ، ووسع استخدام الأموال في حسابات التوفير الجامعية المتخصصة (تسمى 529s) ) لتشمل مستويات أخرى من التعليم ، مثل المدارس الخاصة من رياض الأطفال وحتى الصف الثاني عشر. في ميزة لا تنطبق إلا على نسبة صغيرة من الأمريكيين الأثرياء ، ضاعف القانون الجديد أيضًا الإعفاء من ضريبة العقارات إلى 11.2 مليون دولار للفرد و 22.4 مليون دولار للزوجين ، مما قلل بشكل كبير من عدد العائلات الخاضعة لضريبة العقارات.


قبل الاتحاد

جمعت الحكومات الاستعمارية الضرائب ، عادة من خلال الرسوم الجمركية ، وأرسلتها إلى البلدين الأم ، إنجلترا وفرنسا.

تصبح كندا أمة

بعد الاتحاد في عام 1867 ، مُنحت الحكومة الجديدة سلطة جمع الأموال عن طريق الضرائب وتم تقسيم المسؤوليات بين الحكومة الفيدرالية وحكومات المقاطعات. أصبحت أغلى مجالات المسؤولية مثل بناء السكك الحديدية والطرق والجسور والموانئ من مسؤولية الحكومة الفيدرالية. تولت حكومات المقاطعات مسؤولية التعليم والصحة والرعاية الاجتماعية.

بريطانيا تعلن الحرب على ألمانيا

كمستعمرة بريطانية ، انضمت كندا إلى الحرب العالمية الأولى إلى جانب بريطانيا في عام 1914. أدت ضغوط تمويل الحرب إلى زيادة الجمارك والضرائب غير المباشرة ، وفي عام 1916 ، بدأت الحكومة الفيدرالية في تحصيل ضرائب الشركات.

تحتاج الحكومة الإيرادات لتمويل الحرب

في عام 1917 ، كإجراء مؤقت للمساعدة في تمويل الحرب ، أدخلت الحكومة الفيدرالية قانون حرب ضريبة الدخل ، الذي يغطي الدخل الشخصي ودخل الشركات. & quot أنا لم أضع أي حد زمني لهذا الإجراء. . . بعد عام أو عامين من انتهاء الحرب ، يجب مراجعة الإجراء ، كما قال السير توماس وايت ، وزير المالية.

تنتهي الحرب ، وتستمر النفقات

بعد انتهاء الحرب في عام 1918 ، كانت الحكومة لا تزال بحاجة إلى دفع النفقات المتعلقة بالحرب مثل معاشات المحاربين القدامى وفوائد الديون ، وهكذا في عام 1920 ، أدخلت الحكومة الفيدرالية ضريبة المبيعات.

ضريبة الدخل هنا لتبقى

بحلول عام 1948 ، لم تعد ضريبة الدخل تعتبر مؤقتة وتم استبدال قانون ضريبة الدخل بقانون ضريبة الدخل.


المحور الأول: دورك كدافع ضرائب الدرس الأول: لماذا تدفع الضرائب؟

توفر الضرائب إيرادات للحكومات الفيدرالية والمحلية وحكومات الولايات لتمويل الخدمات الأساسية - الدفاع والطرق السريعة والشرطة ونظام العدالة - التي تفيد جميع المواطنين ، الذين لا يستطيعون تقديم مثل هذه الخدمات بشكل فعال لأنفسهم. تمول الضرائب أيضًا البرامج والخدمات التي لا يستفيد منها سوى مواطنين معينين ، مثل الصحة والرعاية الاجتماعية والخدمات الاجتماعية والمدارس والمتنزهات.

تمنح المادة 1 من دستور الولايات المتحدة حكومة الولايات المتحدة سلطة إنشاء الضرائب وتحصيلها. فوض الكونجرس إلى مصلحة الضرائب الأمريكية مسؤولية إدارة وإنفاذ قانون الإيرادات الداخلية.

الضرائب تقلل من دخل دافعي الضرائب. ونتيجة لذلك ، فإن دافعي الضرائب لديهم القليل من السلع والخدمات الشخصية والمدخرات والاستثمارات. كلما زادت الخدمات التي تقدمها الحكومة ، زاد عدد دافعي الضرائب الذين يدفعون مقابلها. عندما يتم اقتراح سلع وخدمات عامة جديدة تتطلب ضرائب جديدة ، يجب على دافعي الضرائب أن يقرروا ما إذا كانت الفوائد الإضافية تستحق تخفيض الدخل.

السلع والخدمات العامة

المزايا التي لا يمكن حجبها عن أولئك الذين لا يدفعون مقابلها ، والمزايا التي يمكن أن يستهلكها شخص واحد دون تقليل كمية المنتج المتاح للآخرين. تشمل الأمثلة الدفاع الوطني وإنارة الشوارع والطرق والطرق السريعة. تشمل الخدمات العامة برامج الرفاهية ، وإنفاذ القانون ، ومراقبة وتنظيم التجارة والاقتصاد.

المدفوعات المالية المطلوبة للحكومات التي تُستخدم في توفير السلع والخدمات العامة لصالح المجتمع ككل.

اسأل الطلاب عما إذا كانوا يعرفون كيف تدفع الحكومة مقابل السلع التي تشتريها والخدمات التي تقدمها. أظهر ال عرض الشرائح: نظرة عامة على الموضوع 1: دورك كدافع ضرائب. ثم قدم المعلومات من قسم الخلفية أعلاه.

على السبورة ، ضع قائمة بالبرامج والخدمات العامة مثل:

  • الطرق السريعة
  • الدفاع الوطني
  • الشرطة والحماية من الحرائق
  • المدارس العامة
  • التنظيم المصرفي
  • التدريب المهني
  • المكتبات
  • مراقبي الحركة الجوية
  • وجبات غداء مدرسية مدعومة
  • برامج إعادة التأهيل من المخدرات
  • بحث علمي

اشرح أن كل منها ممول من الضرائب. اسأل الطلاب:

  • هل تفضل الدفع مقابل كل عنصر من هذه العناصر بدولارات الضرائب أم عند استخدام كل خدمة؟ يجب السماح للطلاب بالتعبير عن آرائهم بحرية والاختلاف في قيمة برامج معينة. حاول بناء إجماع على أن العناصر الموجودة في القائمة هي: السلع العامة التي يستفيد منها ويستخدمها الجميع بطريقة لا يستخدمها أحد (الطرق السريعة ، والتعليم ، والتدريب الوظيفي ، والمكتبات ، والدفاع) مسؤولية عامة (التغذية ، البطالة الفوائد والرعاية الصحية) و / أو الاستثمار في الإنتاجية المستقبلية والموارد البشرية (التدريب الوظيفي ، برامج الأدوية ، البحوث).

النشاط عبر الإنترنت

اطلب من الطلاب إكمال واحد أو أكثر من الأنشطة التالية:

النشاط 1: حكومتك الفيدرالية - تحقق من النطاق الواسع للحكومة الفيدرالية.

النشاط 2: السلع والخدمات العامة - احصل على نظرة شاملة لمجتمع نموذجي لمعرفة عدد الخدمات الحكومية التي يمكن العثور عليها.

نشاط الطباعة

نشاط الفصل

اطلب من الطلاب أن يجتمعوا في مجموعات صغيرة لتجميع قائمة بالأنشطة التي شاركوا فيها هم أو أفراد أسرهم خلال الـ 48 ساعة الماضية. ثم اطلب من الطلاب تقييم الأنشطة لمعرفة السلع أو الخدمات العامة التي استخدموها لكل نشاط. استخدام ورقة المعلومات 1: موارد تحويل الضرائب ، اطلب من الطلاب تحديد الموارد التي تم تحويلها من القطاع الخاص إلى الحكومة لتوفير السلع والخدمات العامة في قائمتهم. على سبيل المثال ، يمكن للطلاب توضيح أن الموارد المستخدمة لإنتاج التعليم العام تشمل المبنى والأرض والمعلمين والكتب والمكاتب والكهرباء والطلاب. اطلب من كل مجموعة مشاركة النتائج التي توصلت إليها مع الفصل.

لتمديد الدرس ، استخدم ورقة المعلومات 2: الإيرادات والإنفاق الفيدرالية لتوضيح كيفية إنفاق دولارات الضرائب للطلاب. اسأل عما يمكن أن يحدث إذا كان البرنامج الوحيد المدعوم من الضرائب هو الدفاع الوطني. يجب أن يدرك الطلاب أن الأفراد سيكون لديهم المزيد من الأموال لإنفاقها كل عام ، ولكن لن تكون أيًا من الخدمات التي تقدمها الحكومة متاحة مجانًا. اسأل الطلاب عما يعتقدون أنه قد يحدث على المدى القصير والمدى الطويل. (من المحتمل أن يتوقع معظم الطلاب أن المجتمع بشكل عام سيعاني).

اطلب من الطلاب التفكير في سبب دفع الناس الضرائب. ساعد الطلاب على إدراك أن بعض الوظائف يتم إجراؤها بشكل جماعي أفضل من أداءها بشكل فردي.

التقييم عبر الإنترنت

وجه الطلاب لإكمال تقدير: لماذا ندفع الضرائب؟ لهذا الدرس.

تقييم الطباعة

مطبعة تقدير: لماذا ندفع الضرائب؟ واطلب من الطلاب إكمالها على الورق.


ضريبة الدخل التصاعدية في تاريخ الولايات المتحدة

رفض مؤسسو أمريكا ضريبة الدخل تمامًا ، لكن عندما تحدثوا عن الضرائب ، أدركوا الحاجة إلى التوحيد والحماية المتساوية لجميع المواطنين. يقرأ دستور الولايات المتحدة: "يجب أن تكون جميع الواجبات والعائدات والمكوس موحدة في جميع أنحاء الولايات المتحدة". وبعد 80 عامًا ، وبنفس الروح ، وعد التعديل الرابع عشر "الحماية المتساوية للقوانين" لجميع المواطنين.

بعبارة أخرى ، فإن المبدأ الكامن وراء ضريبة الدخل التصاعدية - كلما زاد ربحك ، زادت النسبة المئوية للضريبة التي يجب أن تدفعها - كان سيبدو مروعًا للمؤسسين. لقد أدركوا ، على حد تعبير جيمس ماديسون ، أن "روح الحزب والفصيل" ستسود إذا استطاع الكونجرس فرض ضرائب على مجموعة واحدة من المواطنين ومنح المزايا لمجموعة أخرى.

في كتابه الفيدرالي رقم 10 ، تساءل ماديسون ، "ما هي الفئات المختلفة من المشرعين ولكن المدافعين والأحزاب عن القضايا التي يحددونها؟" ومضى يقول ، "إن تقسيم الضرائب على الأوصاف المختلفة للممتلكات هو فعل يبدو أنه يتطلب الحياد الأكثر دقة ، ومع ذلك ، ربما لا يوجد قانون تشريعي يمنح فيه فرصة وإغراء أكبر لحزب مهيمن تدوس على قواعد العدالة ".

خلال القرن التاسع عشر ، كان التفكير الاقتصادي في الولايات المتحدة يتوافق عادةً مع المبادئ التوجيهية للمؤسسين المتمثلة في التوحيد والحماية المتساوية. كان الاستثناء الوحيد خلال الحرب الأهلية ، عندما تم سن ضريبة الدخل التصاعدية لأول مرة. ومن المثير للاهتمام ، أن الحد الأقصى للضريبة هو 10 في المائة ، وتم إلغاؤه في عام 1872. كما لاحظ النائب جاستن موريل من ولاية فيرمونت ، "في هذا البلد لا نخلق ولا نتسامح مع أي تمييز في الرتبة أو العرق أو اللون ، ولا ينبغي أن نتسامح مع أي شيء آخر غير المساواة الكاملة في ضرائبنا ".

عندما أقر الكونجرس ضريبة دخل أخرى في عام 1894 - ضريبة لم تصيب سوى 2 في المائة من أصحاب الثروات - أعلنت المحكمة العليا أنها غير دستورية. ستيفن فيلد ، المحارب المخضرم لمدة 30 عامًا في المحكمة ، كان غاضبًا من أن الكونغرس سوف يمرر مشروع قانون لفرض ضريبة على كتلة تصويت صغيرة وإعفاء مجموعة أكبر من الناخبين. في سن السابعة والسبعين ، لم يتنصل فيلد من تصرفات الكونجرس فحسب ، بل صاغ أيضًا نبوءة. وتوقع أن ضريبة تصاعدية صغيرة "لن تكون سوى نقطة انطلاق للآخرين ، أكبر وأكثر شمولاً ، حتى تصبح منافساتنا السياسية حرب الفقراء ضد الأغنياء".

في عام 1913 ، بعد ما يقرب من 20 عامًا ، تم إبطال أفكار الضرائب الموحدة والحماية المتساوية للقانون لجميع المواطنين عندما تمت المصادقة على تعديل دستوري يسمح بفرض ضريبة دخل تصاعدية. حدد الكونجرس لأول مرة السعر الأعلى بنسبة 7 في المائة فقط - وفرضت الضرائب على المتزوجين فقط على الدخل الذي يزيد عن 4000 دولار (أي ما يعادل 80 ألف دولار اليوم). خلال المناقشة الضريبية ، دعم ويليام شيلتون ، وهو مواطن جورجي ، ضريبة الدخل "لأن لا أحد منا هنا لديه دخل 4000 دولار ، وسيتعين على شخص آخر دفع الضريبة". كما كان ماديسون وفيلد يخشى ، فإن بذور الحرب الطبقية قد زرعت في استراتيجية معدلات مختلفة للدخول المختلفة.

لقد استغرق الأمر من السياسيين أقل من جيل لرفع معدلات الضرائب وتحقيق نبوءة فيلد. قام هربرت هوفر وفرانكلين روزفلت ، باستخدام أعذار الاكتئاب والحرب ، بتوسيع ضريبة الدخل بشكل دائم. تحت هوفر ، تم رفع المعدل الأعلى من 24 إلى 63 في المائة. في عهد روزفلت ، تم رفع المعدل الأعلى مرة أخرى - أولاً إلى 79 بالمائة ثم بعد ذلك إلى 90 بالمائة. في عام 1941 ، في الواقع ، اقترح روزفلت معدل هامشي بنسبة 99.5 في المائة على جميع المداخيل التي تزيد عن 100000 دولار. "لما لا؟" قال عندما استجوبه مستشار.

بعد فشل هذا الاقتراح ، أصدر روزفلت أمرًا تنفيذيًا بفرض ضريبة على جميع الدخل الذي يزيد عن 25000 دولار بمعدل مذهل يبلغ 100 في المائة. ألغى الكونجرس الأمر في وقت لاحق ، لكنه سمح بفرض ضرائب على الدخل المرتفع بمعدل هامشي قدره 90 في المائة. (لمزيد من المعلومات عن الضرائب وآثارها خلال هذه الحقبة ، انظر "ما الذي تسبب في الكساد الكبير؟")

الإعانات المالية للأصدقاء ، ومراجعة حسابات الأعداء

وهكذا أصبح روزفلت أول رئيس يمارس على نطاق واسع ما أسماه ماديسون "روح الحزب والفصيل" وما أطلق عليه فيلد "حرب الفقراء ضد الأغنياء". مع فرض ضريبة دخل تصاعدية شديدة ، استخدم روزفلت الخزانة الفيدرالية لمكافأة ، من بين آخرين ، المزارعين (الذين تم الدفع لهم مقابل عدم زراعة المحاصيل) ، وعمال مناجم الفضة (الذين تضخم سعر منتجاتهم بشكل مصطنع) ، والجنوبيون في التصويت - وادي تينيسي الغني (بالسدود والكهرباء الرخيصة).

في الانتخابات الرئاسية لعام 1936 ، شاهد السناتور حيرام جونسون من كاليفورنيا ، وهو من مؤيدي روزفلت ، بدهشة الرئيس حشد "الوكالات الحكومية المختلفة" لتوزيع الإعانات على الأصوات. حسب جونسون: "لقد بدأ بشراء 8 ملايين صوت على الأرجح". "على الجانب الآخر أن يشتريهم واحدًا تلو الآخر ، ولا يمكنهم أن يأملوا في مضاهاة أمواله". في تلك الحملة ، هزم روزفلت الجمهوري ألف لاندون بأغلبية 523 صوتًا مقابل 8 أصوات.

الجانب الآخر من المكافآت لأنصاره كان التحقيقات مع المعارضين. قال السناتور جيمس كوزينز من ميشيغان ، الذي دعم روزفلت بقوة أكبر من جونسون ، قبل أن يتولى روزفلت منصبه ، "أعطني السيطرة على مكتب الإيرادات الداخلية وسأدير السياسة في البلاد".

عاش الأزواج لرؤية المكتب يبدأ في التحقيق مع معارضي روزفلت. بدأ الأمر بتحقيق مع السناتور هيوي لونج من لويزيانا ، الذي هدد بالترشح للرئاسة ضد روزفلت. بعد ذلك جاءت مراجعة لوليام راندولف هيرست ، الذي عارضت إمبراطوريته الصحفية بشدة روزفلت لمنصب الرئيس في عام 1936. موسى أنينبيرج ، ناشر الصحيفة فيلادلفيا المستعلم، عارض بشدة حملة إعادة انتخاب روزفلت في عام 1936 ، وفي العام التالي ، أجرى تدقيقًا شاملاً ، أعقبه حكم بالسجن.

اعترف إليوت روزفلت ، نجل الرئيس ، في عام 1975 أن "والدي ربما كان منشئ مفهوم استخدام مصلحة الضرائب كسلاح للانتقام السياسي". لكنه سارع إلى إضافة أن "كل من خلفه اتبع خطاه". هذه نقطة أساسية: بمجرد أن تصبح آلية الانتقام في مكانها الصحيح ، من الصعب على السياسيين مقاومة استخدامها. عندما أصبح الجمهوري ريتشارد نيكسون رئيسًا ، بدا مثل نظرائه الديمقراطيين عندما وصف من يريده كمفوض للإيرادات الداخلية. قال نيكسون ، "أريد أن أتأكد من أنه كذلك. . . قاس . . . أنه سيفعل ما قيل له ، أن كل عائد ضريبة دخل أريد أن أراه ، أرى. أنه سوف يلاحق أعدائنا ولا يلاحق أصدقائنا. انها بسيطة على هذا النحو."

إذا أردنا التقليل من "روح الحزب والفصيل" ، كما أوصى ماديسون ، وإذا أردنا تجنب "حرب الفقراء ضد الأغنياء" ، كما توقع فيلد ، فمن الأفضل لنا إلغاء ضريبة الدخل التصاعدية.


محتويات

كانت الضرائب منخفضة على المستويات المحلية والاستعمارية والإمبراطورية طوال الحقبة الاستعمارية. [1] كانت القضية التي أدت إلى الثورة هي ما إذا كان للبرلمان الحق في فرض ضرائب على الأمريكيين عندما لا يكونون ممثلين في البرلمان.

كان قانون الطوابع لعام 1765 هو قانون الطوابع الرابع الذي يقره برلمان بريطانيا العظمى ويتطلب جميع المستندات القانونية والتصاريح والعقود التجارية والصحف والوصايا والنشرات وأوراق اللعب في المستعمرات الأمريكية لحمل ختم ضريبي. تم سنه في 1 نوفمبر 1765 ، في نهاية حرب السنوات السبع بين الفرنسيين والبريطانيين ، وهي الحرب التي بدأت مع الضابط الشاب جورج واشنطن يهاجم موقعًا فرنسيًا. كان لضريبة الدمغة نطاق تحمل تكلفة الحفاظ على الوجود العسكري الذي يحمي المستعمرات. انتفض الأمريكيون احتجاجًا شديدًا ، قائلين "لا ضرائب بدون تمثيل". أجبرت المقاطعات بريطانيا على إلغاء ضريبة الدمغة ، بينما أقنعت العديد من القادة البريطانيين أنه من الضروري فرض ضرائب على المستعمرين على شيء ما لإثبات سيادة البرلمان.

تعديل قانون إيرادات Townshend

كان قانون إيرادات Townshend قانونين ضريبيين أقرهما البرلمان في عام 1767 اقترحهما تشارلز تاونسند ، وزير الخزانة. لقد فرضوا ضريبة على المنتجات الشائعة المستوردة إلى المستعمرات الأمريكية ، مثل الرصاص والورق والطلاء والزجاج والشاي. على عكس قانون الطوابع لعام 1765 ، لم تكن القوانين ضريبة مباشرة يدفعها الناس يوميًا ، ولكنها ضريبة على الواردات تم تحصيلها من قبطان السفينة عند تفريغ الحمولة. كما أنشأت قوانين Townshend ثلاث محاكم أميرالية جديدة لمحاكمة الأمريكيين الذين تجاهلوا القوانين. [2]

تعديل قانون السكر 1764

الضريبة على السكر والقماش والقهوة. كانت هذه صادرات غير بريطانية.

قانون الشاي لعام 1773 تعديل

حصل قانون الشاي لعام 1773 على الموافقة الملكية في 10 مايو 1773. كان هذا القانون "عيبًا في الرسوم الجمركية والتعريفات" على الشاي. تم تصميم القانون لتقويض مهربي الشاي لصالح شركة الهند الشرقية.

تحرير بوسطن حفلة الشاي

كان حفل شاي بوسطن عملاً من أعمال الاحتجاج من قبل المستعمرين الأمريكيين ضد بريطانيا العظمى بسبب قانون الشاي الذي ألقوا فيه العديد من صناديق الشاي في ميناء بوسطن. قوضت التخفيضات في الضرائب على الشاي المهربين الأمريكيين ، الذين دمروا الشاي انتقاما لإعفائه من الضرائب. ردت بريطانيا بقسوة ، وتصاعد الصراع إلى حرب عام 1775.

هو عبارة عن ربط تفرضه الحكومة على الشخص بمعدل ثابت بغض النظر عن الدخل أو القيمة.

دخل الحكومة الفيدرالية تحرير

لعبت التعريفات أدوارًا مختلفة في السياسة التجارية والتاريخ الاقتصادي للولايات المتحدة. كانت التعريفات هي أكبر مصدر للإيرادات الفيدرالية من تسعينيات القرن التاسع عشر حتى عشية الحرب العالمية الأولى ، حتى تجاوزتها ضرائب الدخل. نظرًا لأن الإيرادات من التعريفة كانت تعتبر ضرورية ويسهل تحصيلها في الموانئ الرئيسية ، فقد تم الاتفاق على أن يكون للدولة تعرفة لأغراض الإيرادات. [3] [4]

تحرير الحمائية

دور آخر لعبته التعرفة كان في حماية الصناعة المحلية كان البعد السياسي للتعريفة. منذ تسعينيات القرن التاسع عشر وحتى يومنا هذا ، ولدت التعريفة الجمركية (والمسائل وثيقة الصلة مثل حصص الاستيراد والمعاهدات التجارية) ضغوطًا سياسية هائلة. أدت هذه الضغوطات إلى أزمة الإبطال خلال القرن التاسع عشر ، وإنشاء منظمة التجارة العالمية.

أصول الحمائية تحرير

عندما كان ألكسندر هاملتون وزيراً لخزانة الولايات المتحدة ، أصدر تقرير المصنوعات ، والذي أوضح أن تطبيق التعريفات باعتدال ، بالإضافة إلى زيادة الإيرادات لتمويل الحكومة الفيدرالية ، سيشجع أيضًا التصنيع المحلي ونمو الاقتصاد من خلال تطبيق الأموال التي تم جمعها جزئيًا نحو الإعانات (التي كانت تسمى المكافآت في وقته) للمصنعين. كانت الأغراض الرئيسية التي سعت إليها هاملتون من خلال التعريفة هي: (1) حماية صناعة الأطفال الأمريكية على المدى القصير حتى تتمكن من المنافسة (2) زيادة الإيرادات لدفع نفقات الحكومة (3) زيادة الإيرادات لدعم التصنيع بشكل مباشر من خلال المكافآت ( الإعانات). [5] أدى ذلك إلى تمرير الكونجرس لثلاث تعريفات جمركية ، وهي التعريفة الجمركية لعام 1789 وتعريفة 1790 وتعريفة 1792 التي زادت التعريفات تدريجياً.

تحرير الطائفية

ساهمت التعريفات في الانقسام بين الشمال والجنوب. زادت التعريفة الجمركية لعام 1824 من الرسوم الجمركية من أجل حماية الصناعة الأمريكية في مواجهة السلع المستوردة الأرخص ثمناً مثل منتجات الحديد والصوف والمنسوجات القطنية والسلع الزراعية من إنجلترا. كانت هذه التعريفة هي الأولى التي دخلت فيها المصالح القطاعية للشمال والجنوب في صراع حقيقي لأن الجنوب دعا إلى خفض التعريفات من أجل الاستفادة من المعاملة بالمثل من إنجلترا والدول الأخرى التي اشترت المواد الزراعية الخام من الجنوب. [ بحاجة لمصدر ]

تعريفة 1828 ، والمعروفة أيضًا باسم تعرفة المكروهات ، وتعريفة 1832 تسريع الانقسام بين الشمال والجنوب. لفترة وجيزة في عام 1832 ، وجهت ساوث كارولينا تهديدات غامضة لمغادرة الاتحاد بسبب قضية التعريفة الجمركية. [6] في عام 1833 ، ولتسهيل العلاقات بين الشمال والجنوب ، خفض الكونجرس الرسوم الجمركية. [6] في الخمسينيات من القرن التاسع عشر ، اكتسب الجنوب تأثيرًا أكبر على سياسة التعريفة وأجرى تخفيضات لاحقة. [7]

في عام 1861 ، قبل الحرب الأهلية مباشرة ، سن الكونجرس تعريفة موريل ، التي طبقت معدلات عالية وافتتحت فترة حماية تجارية مستمرة نسبيًا في الولايات المتحدة استمرت حتى تعريفة أندروود لعام 1913. جدول تعريفة موريل تم الاحتفاظ بمشروعين خلفين لفترة طويلة بعد نهاية الحرب الأهلية. [8]

تحرير أوائل القرن العشرين الحمائية

في عام 1921 ، سعى الكونجرس إلى حماية الزراعة المحلية بدلاً من الصناعة من خلال تمرير تعريفة الطوارئ ، والتي زادت معدلات القمح والسكر واللحوم والصوف والمنتجات الزراعية الأخرى التي تم جلبها إلى الولايات المتحدة من الدول الأجنبية ، والتي وفرت الحماية للمنتجين المحليين تلك العناصر.

ومع ذلك ، بعد عام واحد ، أقر الكونجرس تعريفة أخرى ، هي تعريفة Fordney-McCumber ، والتي طبقت التعريفة العلمية وسعر البيع الأمريكي. كان الغرض من التعريفة العلمية هو معادلة تكاليف الإنتاج بين البلدان بحيث لا يمكن لأي دولة أن تقلل من الأسعار التي تفرضها الشركات الأمريكية. [9] تم حساب فرق تكاليف الإنتاج من قبل لجنة التعرفة. الحداثة الثانية كانت سعر البيع الأمريكي. سمح ذلك للرئيس باحتساب الرسوم على أساس السعر الأمريكي للسلعة ، وليس السلعة المستوردة. [9]

أثناء اندلاع الكساد الكبير في عام 1930 ، رفع الكونجرس التعريفات الجمركية عبر قانون Smoot-Hawley للتعريفات الجمركية على أكثر من 20000 سلعة مستوردة إلى مستويات قياسية ، وفي رأي معظم الاقتصاديين ، فاقم الكساد العظيم من خلال التسبب في قيام دول أخرى بالمعاملة بالمثل. الواردات والصادرات الأمريكية بأكثر من النصف. [ بحاجة لمصدر ]

عصر تحرير الجات ومنظمة التجارة العالمية

في عام 1948 ، وقعت الولايات المتحدة على الاتفاقية العامة للتعريفات الجمركية والتجارة (الجات) ، والتي خفضت الحواجز الجمركية وغيرها من القيود والإعانات الكمية على التجارة من خلال سلسلة من الاتفاقيات.

في عام 1993 ، تم تحديث الجات (الجات 1994) لتضمين التزامات جديدة على الموقعين عليها. كان إنشاء منظمة التجارة العالمية (WTO) أحد أهم التغييرات. في حين أن اتفاقية الجات كانت عبارة عن مجموعة من القواعد المتفق عليها من قبل الدول ، فإن منظمة التجارة العالمية هي هيئة مؤسسية. قامت منظمة التجارة العالمية بتوسيع نطاقها من السلع المتداولة إلى التجارة داخل قطاع الخدمات وحقوق الملكية الفكرية. على الرغم من أنها كانت مصممة لخدمة الاتفاقيات متعددة الأطراف ، إلا أنه خلال جولات عديدة من مفاوضات الجات (خاصة جولة طوكيو) خلقت الاتفاقات متعددة الأطراف تجارة انتقائية وتسببت في التشرذم بين الأعضاء. تعتبر ترتيبات منظمة التجارة العالمية بشكل عام آلية تسوية اتفاقيات متعددة الأطراف تابعة لاتفاقية الجات. [10]

يتم تطبيق ضرائب المكوس الفيدرالية على عناصر محددة مثل وقود السيارات والإطارات واستخدام الهاتف ومنتجات التبغ والمشروبات الكحولية. غالبًا ما يتم تخصيص ضرائب الاستهلاك ، ولكن ليس دائمًا ، لصناديق خاصة تتعلق بالكائن أو النشاط الخاضع للضريبة.

خلال رئاسة جورج واشنطن ، اقترح ألكسندر هاملتون فرض ضريبة على الأرواح المقطرة لتمويل سياسته في تحمل ديون الحرب للثورة الأمريكية لتلك الدول التي فشلت في الدفع. بعد نقاش حاد ، قرر مجلس النواب بتصويت 35 - 21 الموافقة على تشريع يفرض ضريبة انتقائية بنسبة سبعة سنتات للغالون على الويسكي. هذه هي المرة الأولى في التاريخ الأمريكي التي صوت فيها الكونجرس لفرض ضريبة على منتج أمريكي ، مما أدى إلى تمرد الويسكي.

بدأ تاريخ ضرائب الدخل في الولايات المتحدة في القرن التاسع عشر مع فرض ضرائب على الدخل لتمويل جهود الحرب. ومع ذلك ، فإن دستورية الضرائب على الدخل كانت موضع شك على نطاق واسع (انظر شركة بولوك ضد قرض المزارعين & amp Trust Co.) حتى عام 1913 بالتصديق على التعديل السادس عشر.

تحرير الأسس القانونية

المادة الأولى ، القسم 8 ، البند 1 من دستور الولايات المتحدة يمنح الكونغرس سلطة فرض "الضرائب والرسوم والعوائد والمكوس" ، لكن المادة الأولى ، القسم 8 تتطلب أن "تكون الرسوم والعوائد والمكوس موحدة في جميع أنحاء الولايات المتحدة تنص على". [11]

بالإضافة إلى ذلك ، حد الدستور على وجه التحديد من قدرة الكونغرس على فرض ضرائب مباشرة ، من خلال إلزامه بتوزيع الضرائب المباشرة بما يتناسب مع التعداد السكاني لكل ولاية. كان من المعتقد أن ضرائب الرأس وضرائب الممتلكات (يمكن فرض ضرائب على العبيد إما أو كليهما) من المحتمل أن تتعرض لسوء المعاملة وأنهم لا علاقة لهم بالأنشطة التي يكون للحكومة الفيدرالية فيها مصلحة مشروعة. لذلك ، تحدد الفقرة الرابعة من القسم 9 أنه "لا يجوز فرض ضريبة أو أي ضريبة مباشرة أخرى ، ما لم تكن متناسبة مع التعداد السكاني أو التعداد الوارد في هذه الوثيقة قبل أن يتم توجيهها".

كانت الضرائب أيضًا موضوع الفيدرالي رقم 33 الذي صاغه سراً الفيدرالي ألكسندر هاملتون تحت الاسم المستعار Publius. في ذلك ، يوضح أن صياغة شرط "ضروري وصحيح" يجب أن تكون بمثابة مبادئ توجيهية لتشريع القوانين المتعلقة بالضرائب. يجب أن يكون الفرع التشريعي هو القاضي ، لكن أي إساءة استخدام لسلطات الحكم هذه يمكن أن ينقضها الشعب ، سواء كدول أو كمجموعة أكبر.

ما بدا أنه قيد مباشر على سلطة الهيئة التشريعية بناءً على موضوع الضريبة ثبت أنه غير دقيق وغير واضح عند تطبيقه على ضريبة الدخل ، والتي يمكن القول إنها ضريبة مباشرة أو غير مباشرة. قررت المحاكم عمومًا أن الضرائب المباشرة تقتصر على الضرائب على الأشخاص (يطلق عليها بشكل مختلف "رأس المال" أو "ضريبة الرأس" أو "ضريبة الرأس") والممتلكات. [12] يشار إلى جميع الضرائب الأخرى عادة باسم "الضرائب غير المباشرة". [13]

تعديل ما قبل السادس عشر

من أجل المساعدة في دفع ثمن المجهود الحربي في الحرب الأهلية الأمريكية ، فرض الكونجرس أول ضريبة دخل شخصية في عام 1861. [14] كانت جزءًا من قانون الإيرادات لعام 1861 (تم إلغاء 3 ٪ من جميع المداخيل التي تزيد عن 800 دولار أمريكي في عام 1872) . كما أصدر الكونجرس قانون الإيرادات لعام 1862 ، الذي فرض ضريبة بنسبة 3٪ على الدخول التي تزيد عن 600 دولار ، وترتفع إلى 5٪ على الدخل فوق 10000 دولار. تم رفع الأسعار في عام 1864. تم إلغاء ضريبة الدخل هذه في عام 1872.

تم سن قانون ضريبة الدخل الجديد كجزء من قانون التعرفة الجمركية لعام 1894. [15] [16] في ذلك الوقت ، حدد دستور الولايات المتحدة أن الكونجرس يمكن أن يفرض ضريبة "مباشرة" فقط إذا كان القانون يقسم تلك الضريبة بين الولايات وفقًا للتعداد السكاني لكل ولاية. [17]

في عام 1895 ، حكمت المحكمة العليا للولايات المتحدة ، في شركة بولوك ضد شركة Farmers 'Loan & amp Trust Trust Co. ، أن الضرائب على الإيجارات من العقارات ، ودخل الفوائد من الممتلكات الشخصية والدخل الآخر من الممتلكات الشخصية (التي تشمل دخل توزيعات الأرباح) كانت ضرائب مباشرة على الممتلكات ، وبالتالي كان لا بد من توزيعها. نظرًا لأن تقسيم ضرائب الدخل غير عملي ، فإن بولوك الأحكام كان لها تأثير حظر فرض ضريبة فيدرالية على الدخل من الممتلكات. بسبب الصعوبات السياسية لفرض ضرائب على الأجور الفردية دون فرض ضرائب على الدخل من الممتلكات ، كانت ضريبة الدخل الفيدرالية غير عملية من وقت بولوك القرار حتى وقت التصديق على التعديل السادس عشر (أدناه).

تحرير التعديل السادس عشر

ردا على قرار المحكمة العليا في بولوك اقترح الكونجرس التعديل السادس عشر ، الذي تم التصديق عليه في عام 1913 ، [18] والذي ينص على:

يكون للكونغرس سلطة فرض وتحصيل الضرائب على الدخل ، من أي مصدر مستمد ، دون تقسيم بين الولايات المختلفة ، ودون اعتبار لأي تعداد أو تعداد.

المحكمة العليا في Brushaber v. Union Pacific Railroad ، 240 US 1 (1916) ، أشار إلى أن التعديل السادس عشر لم يوسع سلطة الحكومة الفيدرالية الحالية لفرض ضرائب على الدخل (بمعنى الربح أو الربح من أي مصدر) بل أزال إمكانية تصنيف ضريبة الدخل كضريبة مباشرة على أساس مصدر الدخل. ألغى التعديل الحاجة إلى تقسيم ضريبة الدخل على الفوائد والأرباح والإيجارات بين الولايات على أساس عدد السكان. ضرائب الدخل مطلوبة ، مع ذلك ، للالتزام بقانون التوحيد الجغرافي.

سن الكونجرس ضريبة دخل في أكتوبر 1913 كجزء من قانون الإيرادات لعام 1913 ، بفرض ضريبة بنسبة 1٪ على صافي الدخل الشخصي فوق 3000 دولار ، مع ضريبة إضافية بنسبة 6٪ على الدخل الذي يزيد عن 500 ألف دولار. بحلول عام 1918 ، تم زيادة المعدل الأعلى لضريبة الدخل إلى 77٪ (على الدخل الذي يزيد عن 1،000،000 دولار أمريكي ، أي ما يعادل 16،717،815 دولارًا أمريكيًا في عام 2018 [19]) لتمويل الحرب العالمية الأولى. ومع ذلك ، كان متوسط ​​المعدل للأثرياء 15٪. [20] تم تخفيض أعلى معدل ضرائب هامشية إلى 58٪ في عام 1922 ، إلى 25٪ في عام 1925 وأخيراً إلى 24٪ في عام 1929. وفي عام 1932 ، تم رفع معدل الضريبة الهامشية الأعلى إلى 63٪ خلال فترة الكساد الكبير وزاد بشكل مطرد ، حيث وصل 94٪ في عام 1944 [21] (على الدخل الذي يزيد عن 200000 دولار أمريكي ، أي ما يعادل 2868625 دولارًا أمريكيًا في عام 2018 بالدولار [22]). خلال الحرب العالمية الثانية ، قدم الكونجرس اقتطاع الرواتب ومدفوعات الضرائب الفصلية. [23]

تحرير تخفيضات معدل الضريبة

بعد الزيادات الضريبية في الحرب العالمية الثانية ، بقيت معدلات الضريبة الفردية الهامشية الأعلى بالقرب من 90٪ أو أعلى ، ومعدل الضريبة الفعلي 70٪ لأعلى الدخل (قلة دفعوا أعلى معدل) ، حتى عام 1964 عندما تم تخفيض أعلى معدل ضرائب هامشية إلى 70٪. دعا كينيدي صراحةً إلى معدل أعلى بنسبة 65 في المائة ، لكنه أضاف أنه يجب تحديده بنسبة 70 في المائة إذا لم يتم إلغاء بعض الخصومات تدريجياً في الجزء العلوي من مقياس الدخل. [24] [25] [26] تم تخفيض أعلى معدل ضرائب هامشية إلى 50٪ في عام 1982 ثم إلى 28٪ في عام 1988. وزاد ببطء إلى 39.6٪ في عام 2000 ، ثم تم تخفيضه إلى 35٪ للفترة من 2003 إلى 2012 [23] تم تخفيض معدلات ضريبة الشركات من 48٪ إلى 46٪ في عام 1981 (PL 97-34) ، ثم إلى 34٪ في عام 1986 (PL 99-514) ، وزادت إلى 35٪ في عام 1993 ، ثم خفضت لاحقًا إلى 21٪. في 2018.

يجادل تيموثي نوح ، كبير المحررين في نيو ريبابليك ، بأنه بينما قام رونالد ريغان بتخفيضات هائلة في معدلات ضريبة الدخل الهامشية الاسمية من خلال قانون الإصلاح الضريبي لعام 1986 ، فإن هذا الإصلاح لم يحدث تخفيضًا كبيرًا مماثلًا في معدل الضريبة الفعلي على دخول هامشية أعلى. كتب نوح في سلسلته المكونة من عشرة أجزاء بعنوان "التباعد العظيم" ، أنه في عام 1979 ، كان معدل الضريبة الفعلي على أعلى 0.01٪ من دافعي الضرائب هو 42.9٪ ، وفقًا لمكتب الميزانية بالكونجرس ، ولكن هذا في العام الماضي لريغان في منصبه كان 32.2٪. ظل هذا المعدل الفعال على الدخول المرتفعة ثابتًا حتى السنوات القليلة الأولى من رئاسة كلينتون عندما ارتفع إلى أعلى مستوى له بلغ 41٪. ومع ذلك ، فقد تراجعت إلى أدنى مستوى في الثلاثينيات بحلول ولايته الثانية في البيت الأبيض. هذا التخفيض في النسبة المئوية لمعدل ضريبة الدخل الهامشي الفعال للأميركيين الأغنياء ، 9٪ ، ليس انخفاضًا كبيرًا جدًا في العبء الضريبي ، وفقًا لنوح ، لا سيما بالمقارنة مع الانخفاض بنسبة 20 ٪ في المعدلات الاسمية من 1980 إلى 1981 و انخفاض بنسبة 15٪ في المعدلات الاسمية من 1986 إلى 1987. بالإضافة إلى هذا التخفيض الطفيف على ضرائب الدخل لأغنى دافعي الضرائب في أمريكا ، اكتشف نوح أن عبء ضريبة الدخل الفعلي على 20٪ من أصحاب الأجور الأدنى كان 8٪ في عام 1979 و انخفض إلى 6.4٪ في ظل إدارة كلينتون. انخفض هذا المعدل الفعال أكثر في ظل إدارة جورج دبليو بوش. في عهد بوش ، انخفض المعدل من 6.4٪ إلى 4.3٪. [27] تتوافق هذه الأرقام أيضًا مع تحليل لمعدلات الضرائب الفعلية من 1979 إلى 2005 من قبل مكتب الميزانية بالكونجرس. [28]

تطوير ضريبة الدخل الحديثة تحرير

أعاد الكونجرس اعتماد ضريبة الدخل في عام 1913 ، وفرض ضريبة بنسبة 1٪ على صافي الدخل الشخصي فوق 3000 دولار ، مع ضريبة إضافية بنسبة 6٪ على الدخل الذي يزيد عن 500 ألف دولار. By 1918, the top rate of the income tax was increased to 77% (on income over $1,000,000) to finance World War I. The top marginal tax rate was reduced to 58% in 1922, to 25% in 1925, and finally to 24% in 1929. In 1932 the top marginal tax rate was increased to 63% during the Great Depression and steadily increased.

During World War II, Congress introduced payroll withholding and quarterly tax payments. In pursuit of equality (rather than revenue) President Franklin D. Roosevelt proposed a 100% tax on all incomes over $25,000. [30] [31] When Congress did not enact that proposal, Roosevelt issued an executive order attempting to achieve a similar result through a salary cap on certain salaries in connection with contracts between the private sector and the federal government. [32] [33] [34] For tax years 1944 through 1951, the highest marginal tax rate for individuals was 91%, increasing to 92% for 1952 and 1953, and reverting to 91% for tax years 1954 through 1963. [35]

For the 1964 tax year, the top marginal tax rate for individuals was lowered to 77%, and then to 70% for tax years 1965 through 1981. In 1978 income brackets were adjusted for inflation, so fewer people were taxed at high rates. [36] The top marginal tax rate was lowered to 50% for tax years 1982 through 1986. [37] Reagan undid 40% of his 1981 tax cut, in 1983 he hiked gas and payroll taxes, and in 1984 he raised tax revenue by closing loopholes for businesses. [38] According to historian and domestic policy adviser Bruce Bartlett, Reagan's 12 tax increases over the course of his presidency took back half of the 1981 tax cut. [39]

For tax year 1987, the highest marginal tax rate was 38.5% for individuals. [40] It was lowered to 28% in revenue neutral fashion, eliminating many loopholes and shelters, along with in corporate taxes, (with a 33% "bubble rate") for tax years 1988 through 1990. [41] [42] Ultimately, the combination of base broadening and rate reduction raised revenue equal to about 4% of existing tax revenue [43]

For the 1991 and 1992 tax years, the top marginal rate was increased to 31% in a budget deal President George H. W. Bush made with the Congress. [44]

In 1993 the Clinton administration proposed and the Congress accepted (with no Republican support) an increase in the top marginal rate to 39.6% for the 1993 tax year, where it remained through tax year 2000. [45]

In 2001, President George W. Bush proposed and Congress accepted an eventual lowering of the top marginal rate to 35%. However, this was done in stages: with a highest marginal rate of 39.1% for 2001, then 38.6% for 2002 and finally 35% for years 2003 through 2010. [46] This measure had a sunset provision and was scheduled to expire for the 2011 tax year when rates would have returned to those adopted during the Clinton years unless Congress changed the law [47] Congress did so by passing the Tax Relief, Unemployment Insurance Reauthorization and Job Creation Act of 2010, signed by President Barack Obama on December 17, 2010.

At first, the income tax was incrementally expanded by the Congress of the United States, and then inflation automatically raised most persons into tax brackets formerly reserved for the wealthy until income tax brackets were adjusted for inflation. Income tax now applies to almost two-thirds of the population. [48] The lowest-earning workers, especially those with dependents, pay no income taxes as a group and actually get a small subsidy from the federal government because of child credits and the Earned Income Tax Credit. [ بحاجة لمصدر ]

While the government was originally funded via tariffs upon imported goods, tariffs now represent only a minor portion of federal revenues. Non-tax fees are generated to recompense agencies for services or to fill specific trust funds such as the fee placed upon airline tickets for airport expansion and air traffic control. Often the receipts intended to be placed in "trust" funds are used for other purposes, with the government posting an IOU ('I owe you') in the form of a federal bond or other accounting instrument, then spending the money on unrelated current expenditures. [ بحاجة لمصدر ]

Net long-term capital gains as well as certain types of qualified dividend income are taxed preferentially. The federal government collects several specific taxes in addition to the general income tax. Social Security and Medicare are large social support programs which are funded by taxes on personal earned income (see below).

Treatment of "income" Edit

Tax statutes passed after the ratification of the Sixteenth Amendment in 1913 are sometimes referred to as the "modern" tax statutes. Hundreds of Congressional acts have been passed since 1913, as well as several codifications (i.e., topical reorganizations) of the statutes (see Codification).

The modern interpretation of the Sixteenth Amendment taxation power can be found in Commissioner v. Glenshaw Glass Co. 348 U.S. 426 (1955). In that case, a taxpayer had received an award of punitive damages from a competitor and sought to avoid paying taxes on that award. The U.S. Supreme Court observed that Congress, in imposing the income tax, had defined income to include:

gains, profits, and income derived from salaries, wages, or compensation for personal service . of whatever kind and in whatever form paid, or from professions, vocations, trades, businesses, commerce, or sales, or dealings in property, whether real or personal, growing out of the ownership or use of or interest in such property also from interest, rent, dividends, securities, or the transaction of any business carried on for gain or profit, or gains or profits and income derived from any source whatever. [49]

The Court held that "this language was used by Congress to exert in this field the full measure of its taxing power", id., and that "the Court has given a liberal construction to this broad phraseology in recognition of the intention of Congress to tax all gains except those specifically exempted." [50]

The Court then enunciated what is now understood by Congress and the Courts to be the definition of taxable income, "instances of undeniable accessions to wealth, clearly realized, and over which the taxpayers have complete dominion." Id. at 431. The defendant, in that case, suggested that a 1954 rewording of the tax code had limited the income that could be taxed, a position which the Court rejected, stating:

The definition of gross income has been simplified, but no effect upon its present broad scope was intended. Certainly, punitive damages cannot reasonably be classified as gifts, nor do they come under any other exemption provision in the Code. We would do violence to the plain meaning of the statute and restrict a clear legislative attempt to bring the taxing power to bear upon all receipts constitutionally taxable were we to say that the payments in question here are not gross income. [51]

في Conner v. The United States, [52] a couple had lost their home to a fire, and had received compensation for their loss from the insurance company, partly in the form of hotel costs reimbursed. The U.S. District Court acknowledged the authority of the IRS to assess taxes on all forms of payment but did not permit taxation on the compensation provided by the insurance company, because unlike a wage or a sale of goods at a profit, this was not a gain. As the court noted, "Congress has taxed income, not compensation". [53] By contrast, at least two Federal courts of appeals have indicated that Congress may constitutionally tax an item as "income," regardless of whether that item is in fact income. ارى Penn Mutual Indemnity Co. v. Commissioner [54] and Murphy v. Internal Revenue Serv. [55]

The origins of the estate and gift tax occurred during the rise of the state inheritance tax in the late 19th century and the progressive era.

In the 1880s and 1890s, many states passed inheritance taxes, which taxed the donees on the receipt of their inheritance. While many objected to the application of an inheritance tax, some including Andrew Carnegie and John D. Rockefeller supported increases in the taxation of inheritance. [56]

At the beginning of the 20th century, President Theodore Roosevelt advocated the application of a progressive inheritance tax on the federal level. [57]

In 1916, Congress adopted the present federal estate tax, which instead of taxing the wealth that a donee inherited as occurred in the state inheritance taxes it taxed the wealth of a donor's estate upon transfer.

Later, Congress passed the Revenue Act of 1924, which imposed the gift tax, a tax on gifts given by the donor.

In 1948 Congress allowed marital deductions for the estate and the gift tax. In 1981, Congress expanded this deduction to an unlimited amount for gifts between spouses. [58]

Today, the estate tax is a tax imposed on the transfer of the "taxable estate" of a deceased person, whether such property is transferred via a will or according to the state laws of intestacy. The estate tax is one part of the Unified Gift and Estate Tax system in the United States. The other part of the system, the gift tax, imposes a tax on transfers of property during a person's life the gift tax prevents avoidance of the estate tax should a person want to give away his/her estate just before dying.

In addition to the federal government, many states also impose an estate tax, with the state version called either an estate tax or an inheritance tax. Since the 1990s, the term "death tax" has been widely used by those who want to eliminate the estate tax, because the terminology used in discussing a political issue affects popular opinion. [59]

If an asset is left to a spouse or a charitable organization, the tax usually does not apply. The tax is imposed on other transfers of property made as an incident of the death of the owner, such as a transfer of property from an intestate estate or trust, or the payment of certain life insurance benefits or financial account sums to beneficiaries.

Prior to the Great Depression, the following economic problems were considered great hazards to working-class Americans:

  • The U.S. had no federal-government-mandated retirement savings consequently, for many workers (those who could not afford both to save for retirement and to pay for living expenses), the end of their work careers was the end of all income.
  • Similarly, the U.S. had no federal-government-mandated disability income insurance to provide for citizens disabled by injuries (of any kind—work-related or non-work-related) consequently, for most people, a disabling injury meant no more income if they had not saved enough money to prepare for such an event (since most people have little to no income except earned income from work).
  • In addition, there was no federal-government-mandated disability income insurance to provide for people unable to ever work during their lives, such as anyone born with severe mental retardation.
  • Finally, the U.S. had no federal-government-mandated health insurance for the elderly consequently, for many workers (those who could not afford both to save for retirement and to pay for living expenses), the end of their work careers was the end of their ability to pay for medical care.

Creation Edit

In the 1930s, the New Deal introduced Social Security to rectify the first three problems (retirement, injury-induced disability, or congenital disability). It introduced the FICA tax as the means to pay for Social Security.

In the 1960s, Medicare was introduced to rectify the fourth problem (health care for the elderly). The FICA tax was increased in order to pay for this expense.

تحرير التنمية

President Franklin D. Roosevelt introduced the Social Security (FICA) Program. FICA began with voluntary participation, participants would have to pay 1% of the first $1,400 of their annual incomes into the Program, the money the participants elected to put into the Program would be deductible from their income for tax purposes each year, the money the participants put into the independent "Trust Fund" rather than into the General operating fund, and therefore, would only be used to fund the Social Security Retirement Program, and no other Government program, and, the annuity payments to the retirees would never be taxed as income. [ بحاجة لمصدر ]

During the Lyndon B. Johnson administration Social Security moved from the trust fund to the general fund. [ بحاجة لمصدر ] Participants may not have an income tax deduction for Social Security withholding. [ بحاجة لمصدر ] Immigrants became eligible for Social Security benefits during the Carter administration. [ بحاجة لمصدر ] During the Reagan administration Social Security annuities became taxable. [60]

The alternative minimum tax (AMT) was introduced by the Tax Reform Act of 1969, [61] and became operative in 1970. It was intended to target 155 high-income households that had been eligible for so many tax benefits that they owed little or no income tax under the tax code of the time. [62]

In recent years, the AMT has been under increased attention. With the Tax Reform Act of 1986, the AMT was broadened and refocused on home owners in high tax states. Because the AMT is not indexed to inflation and recent tax cuts, [62] [63] an increasing number of middle-income taxpayers have been finding themselves subject to this tax.

In 2006, the IRS's National Taxpayer Advocate's report highlighted the AMT as the single most serious problem with the tax code. The advocate noted that the AMT punishes taxpayers for having children or living in a high-tax state and that the complexity of the AMT leads to most taxpayers who owe AMT not realizing it until preparing their returns or being notified by the IRS. [2]

The origins of the income tax on gains from capital assets did not distinguish capital gains from ordinary income. From 1913 to 1921, income from capital gains were taxed at ordinary rates, initially up to a maximum rate of 7 percent. [64]

Congress began to distinguish the taxation of capital gains from the taxation of ordinary income according to the holding period of the asset with the Revenue Act of 1921, allowed a tax rate of 12.5 percent gain for assets held at least two years. [64]

In addition to different tax rates depending on the holding period, Congress began excluding certain percentages of capital gains depending on the holding period. From 1934 to 1941, taxpayers could exclude percentages of gains that varied with the holding period: 20, 40, 60, and 70 percent of gains were excluded on assets held 1, 2, 5, and 10 years, respectively. [64] Beginning in 1942, taxpayers could exclude 50 percent of capital gains from income on assets held at least six months or elect a 25 percent alternative tax rate if their ordinary tax rate exceeded 50 percent. [64]

Capital gains tax rates were significantly increased in the 1969 and 1976 Tax Reform Acts. [64]

The 1970s and 1980s saw a period of oscillating capital gains tax rates. In 1978, Congress reduced capital gains tax rates by eliminating the minimum tax on excluded gains and increasing the exclusion to 60 percent, thereby reducing the maximum rate to 28 percent. [64] The 1981 tax rate reductions further reduced capital gains rates to a maximum of 20 percent.

Later in the 1980s, Congress began increasing the capital gains tax rate and repealing the exclusion of capital gains. The Tax Reform Act of 1986 repealed the exclusion from income that provided for tax-exemption of long term capital gains, raising the maximum rate to 28 percent (33 percent for taxpayers subject to phaseouts). [64] When the top ordinary tax rates were increased by the 1990 and 1993 budget acts, an alternative tax rate of 28 percent was provided. [64] Effective tax rates exceeded 28 percent for many high-income taxpayers, however, because of interactions with other tax provisions. [64]

The end of the 1990s and the beginning of the present century heralded major reductions in taxing the income from gains on capital assets. Lower rates for 18-month and five-year assets were adopted in 1997 with the Taxpayer Relief Act of 1997. [64] In 2001, President George W. Bush signed the Economic Growth and Tax Relief Reconciliation Act of 2001, into law as part of a $1.35 trillion tax cut program.

The United States' corporate tax rate was at its highest, 52.8 percent, in 1968 and 1969. The top rate was hiked last in 1993 to 35 percent. [65] Under the "Tax Cuts and Jobs Act" of 2017, the rate adjusted to 21 percent.


View Your Account Information

Online Account is an online system that allows you to securely access your individual account information.

  • The amount you owe, updated for the current calendar day
  • Your balance details by year
  • Your payment history and any scheduled or pending payments
  • Key information from your most recent tax return
  • Payment plan details, if you have one
  • Digital copies of select notices from the IRS
  • Your Economic Impact Payments, if any
  • Your address on file
  • Make a payment online
  • See payment plan options and request a plan via Online Payment Agreement
  • Access your tax records via Get Transcript

If you have questions about how to create an account, see Secure Access: How to Register for Certain Online Self-Help Tools.

  • Your balance will update no more than once every 24 hours, usually overnight.
  • Check or money order payments may take up to 3 weeks to appear in your account.

Resource Center

IMPORTANT MESSAGE: We have compiled the list of questions below based on inquiries that we receive. This information is generic in nature regarding tax policy questions and is NOT intended to serve as tax advice. We also cannot provide up-to-date information on any Administration or Congressional proposals that may affect the information shown herein. Any questions regarding specific tax situations or for help in filling out your tax return should be directed to your attorney, accountant or other tax professional, or to the Internal Revenue Service. The IRS will not comment, though, on the legislative merits of current tax law, or on pending Congressional action that may change the tax code. Finally, we make every effort to make certain that the information contained here is accurate, but due to the fluid nature of the legislative process, changes in tax laws may occur that are not reflected here at the time of publication. To the best of our knowledge, this information is accurate.

Why do we need to pay taxes? How did our tax system evolve?

Oliver Wendell Holmes, former Justice of the United States Supreme Court, once said, "Taxes are what we pay for a civilized society." Although people work hard to meet their needs and the needs of their families, there are some things they cannot purchase themselves. For example, the taxes paid to state and local jurisdictions help pay for police and fire protection. These taxes also pay for the operation of the local governments, and for local recreation areas such as parks and other public facilities.

On the national level, Federal income taxes help pay for defense for the country. They also pay for capital facilities such as highways and other transportation services, and for help for those who are poor or ill. These are all services that individual citizens cannot purchase the way they can buy food and clothing and the other necessities of life. When people live together in a society, all of its citizens must bear the cost of providing such services. Taxes are the means by which the society raises the money to cover these public costs.

We have created a series of fact sheets that were excerpted from an Internal Revenue Service publication. Economics of Taxation explains how taxes support government services and benefit our citizens. Writing and Enacting Tax Legislation explains the process for developing and passing legislation into law. We have other information available off-line that we will gladly mail to you upon request. These will help you to understand our Federal tax system, along with taxes imposed by State and local jurisdictions. We believe this information will provide you with a better understanding of the various taxes imposed in the United States.

I want to know about the origin of the Federal estate tax. Can you tell me when it became part of the tax code and the rationale behind it?

In 1916 Congress for the first time levied a tax upon the transfer of a decedent's net estate. The Committee on Ways and Means of the U.S. House of Representatives explained that a new type of tax was needed, because the "consumption taxes" in effect at that time bore most heavily upon those least able to pay them. The Committee further explained that the revenue system should be more evenly and equitably balanced and "a larger portion of our necessary revenues collected from the incomes and inheritances of those deriving the most benefit and protection from the Government."

The Committee recommended an estate tax rather than an inheritance tax because many states already imposed inheritance taxes. It felt that the estate tax helped to form a well-balanced system of inheritance taxation between the Federal Government and the various states and that an estate tax could be readily administered with less conflict than a tax based upon inherited shares.

Various changes in the estate tax provisions of law, as well as their repeal, have been proposed over the years, but the principle has been retained. Our office has available an excerpt from the Ways and Means Committee's report on the Revenue Act of 1935 . The report reproduces a June 19, 1935, message from President Roosevelt to Congress advocating an inheritance tax, in addition to the estate tax. Although the inheritance tax proposal was not adopted, the message provides information on why the taxation of individuals' estates was considered appropriate.


The World’s First Income Tax

Great Britain is typically attributed with inventing the world’s first income tax. In the 1800s, Great Britain would periodically introduce income taxes to pay for various wars.

England is best known for introducing its income tax in 1800 to help deal with Napoleon. That tax would later be repealed after 1816 – one year after Napoleon was finally defeated at the Battle of Waterloo.

After the tax was repealed, the government agreed that income taxes should only be used to finance wars. The government was so serious about this commitment that they publicly burned all records of the income tax (although copies of the tax were retained in the basement of an English tax court).


What does the Bible say about paying taxes?

In Matthew 22:17–21, the Pharisees asked Jesus a question: "'Tell us then, what is your opinion? Is it right to pay taxes to Caesar or not?' But Jesus, knowing their evil intent, said, 'You hypocrites, why are you trying to trap me? Show me the coin used for paying the tax.' They brought Him a denarius, and He asked them, 'Whose portrait is this? And whose inscription?' 'Caesar’s,' they replied. Then He said to them, 'Give to Caesar what is Caesar’s, and to God what is God’s.'" In full agreement, the apostle Paul taught, "This is also why you pay taxes, for the authorities are God’s servants, who give their full time to governing. Give everyone what you owe him: If you owe taxes, pay taxes if revenue, then revenue if respect, then respect if honor, then honor" (Romans 13:6–7).

It seems there is an endless amount of the types of taxes to which citizens and participants in the local and global economy are subjected. Taxes are unpopular, and sometimes the government agencies in charge of collecting those taxes are thought of with disgust, whether they are corrupt or not. This is nothing new. Tax collectors were not thought highly of in Bible times either (Matthew 11:19 21:31–32 Luke 3:12–13).

As much as we hate taxes, as much as any tax system can be corrupt and unfair, as much as we believe there are far better things our money could go toward—the Bible commands, yes, commands us to pay our taxes. Romans 13:1–7 makes it clear that we are to submit ourselves to the government. The only instance in which we are allowed to disobey the government is when it tells us to do something the Bible forbids. The Bible does not forbid paying taxes. In fact, the Bible encourages us to pay taxes. Therefore, we must submit to God and His Word—and pay our taxes.

Generally speaking, taxes are intended to enable the beneficial running of society. Depending on one’s priorities, tax revenue is not always put to the best use. The most frequent objection to paying taxes is that the money is being misused by the government or even used for evil purposes by the government. That, however, is not our concern. When Jesus said, "Give to Caesar. " the Roman government was by no means a righteous government. When Paul instructed us to pay taxes, Nero, one of the most evil Roman emperors in history, was the head of the government. We are to pay our taxes even when the government is not God-honoring.

We are free to take every legal tax deduction available. We do not have to pay the maximum amount of taxes possible. If the government allows you a tax break, you are free to take it. If there is a legal way you can shelter some of your money from being taxed, you are free to shelter it. Illegal and/or dishonest methods of evading taxes must be rejected. Romans 13:2 reminds us, "Consequently, he who rebels against the authority is rebelling against what God has instituted, and those who do so will bring judgment on themselves."

Christians know that everything we have ultimately belongs to God. We are stewards and are called upon to invest our money and other resources into things with eternal value. We are called upon to provide for our families (1 Timothy 5:8) and to give generously (2 Corinthians 9:6–8). It is also wise to save (Proverbs 6:6–8) and perfectly acceptable to spend money on ourselves and thank God for His good gifts (James 1:17 Colossians 3:17). Paying taxes is the duty of a citizen, and Christians are called to be good citizens. But Christians are ultimately citizens of heaven (Philippians 3:20). Reducing our tax burden in this life should have as its goal investing in God’s kingdom for eternity.


What conservatives say — and why it’s wrong

Conservatives claim the wealthy are overtaxed. But the overall share of taxes paid by the top 1% and the top 5% is about their share of total income. This shows that the tax system is not progressive when it comes to the wealthy. The richest 1% pay an effective federal income tax rate of 24.7%. That is a little more than the 19.3% rate paid by someone making an average of $75,000. And 1 out of 5 millionaires pays a lower rate than someone making $50,000 to $100,000.

Conservatives claim that the estate tax is a “death tax,” wrongly implying that the tax is paid when every American dies. In fact, the tax primarily is paid by estates of multi-millionaires and billionaires. The vast majority of deaths — 99.9% — do not trigger estate taxes today.

List of site sources >>>


شاهد الفيديو: Razlika između paušala i sistema PDV, i ukratko o PDV (شهر نوفمبر 2021).